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Hedge Accounting

Una soluzione efficiente che si può integrare al Dynamic Hedging per minimizzare la volatilità del risultato di esercizio

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Le sfide dell’Hedge Accounting

Se il business della tua azienda comporta un volume significativo di transazioni in valuta estera, molto probabilmente utilizzerete derivati finanziari, quali i contratti a termine o forward, per coprire il rischio di cambio. Tuttavia, sebbene questi strumenti – laddove eseguiti al momento giusto – possano proteggere i margini aziendali dai movimenti dei tassi di cambio, in realtà generano delle difficoltà a livello contabile.

L’hedge accounting è in grado di minimizzare l’impatto sul risultato di esercizio di utili e perdite su cambi derivanti dalla valutazione dello strumento di copertura. Si tratta però, di una procedura complessa prevista dagli IFRS e che presenta le seguenti sfide:

  • Documentazione: deve essere prodotto un documento per ogni strumento di copertura e elemento coperto che certifichi che la relazione di copertura sia idonea all’applicazione dell’Hedge Accounting
  • Test di efficacia: questo tipo di test richiede una modellizzazione complessa che dimostri l’efficacia della relazione di copertura tra elemento coperto e strumento di copertura. Il test di efficacia è prospettico e retrospettivo e calcola anche la porzione efficace e inefficace della copertura – per le iscrizioni contabili
  • Dati di mercato: per l’hedge accounting, le aziende hanno anche bisogno di accedere ai dati di mercato spesso provenienti da fonti differenti; il che rappresenta un costo e un onere amministrativo per l’ufficio contabilità

 

Scaria il whitepaper >>

L’Hedge accounting è più semplice con Kantox

La soluzione Hedge Accounting di Kantox risolve le principali problematiche di questa metodologia contabile, generando la documentazione ed eseguendo i test di efficacia.

Kantox è capace di leggere il dettaglio dell’esposizione FX attraverso il Dynamic Hedging, che automatizza la gestione delle valute estere, e grazie alla soluzione Hedge Accounting collega gli elementi coperti con i rispettivi strumenti di copertura e crea la documentazione necessaria.

Il software esegue inoltre i test di efficacia prospettici e retrospettivi seguendo il metodo del Dollar Offset. In corrispondenza di ogni reporting date, Kantox fornisce così i dati per gli input di hedge accounting richiesti per la contabilità generale. Il risultato è che i bilanci rispecchiano meglio la performance economica e di risk management aziendale.

 

Scarica la brochure >>

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I vantaggi dell’Hedge Accounting

Minimizza le differenze cambi e la volatilità del risultato di esercizio: eliminando gli effetti del disallineamento delle tempistiche della contabilizzazione di elemento coperto e strumento di copertura, l’hedge accounting rimuove la volatilità temporanea del risultato economico in bilancio.

 

Impatto positivo sulla valutazione d’azienda/enterprise value: riducendo la volatilità degli utili, percepita negativamente dagli investitori, i multipli partono da risultati migliori e che riflettono meglio la performance aziendale

 

Aumenta l’affidabilità creditizia: una buona prevedibilità degli utili futuri rappresenta un fattore positivo  anche per l’affidabilità creditizia

 

Performance della gestione del rischio più chiara: i bilanci riflettono più accuratamente il risultato della gestione FX

Compensazione dei quadri dirigenti: la compensazione legata alla performance e all’accuratezza delle previsioni potrebbe, in assenza di hedge accounting, essere esposta a effetti imprevisti derivanti dalla volatilità degli utili

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